Одним из основных правил налогообложения опционной торговли в США является правило фиктивной сделки (wash sale rule). Его суть заключается в следующем.
Представьте себе инвестора, купившего акцию по 60 долл. и планирующего хранить ее долгое время. Если цена акции упадет до 40 долл., инвестор может решить продать ее и тут же купить снова, сообщив налоговым органам об убытке на уровне 20 долл.
Чтобы предотвратить такие махинации, налоговые органы приняли правило, согласно которому убытки от продажи не подлежат вычету из налогооблагаемой суммы, если повторная покупка происходит не ранее, чем за 30 дней до продажи, и не позднее, чем через 30 дней после продажи.
Это правило применяется также, если в течение этого периода налогоплательщик заключил такой же или аналогичный опционный контракт на покупку акции.
Итак, убыточная продажа акции и приобретение опциона "колл" в течение 30-дневного периода не позволяют налогоплательщику снизить базу налогообложения. Правило фиктивной сделки не распространяется на ситуации, когда налогоплательщик является фондовым дилером и убытки являются рутинной особенностью его бизнеса.
|